📣 АУСН с 2026 года появится еще в 16 регионах

с 01.01.2026 АУСН начнет применяться в таких субъектах РФ, как:

1. Республика Башкортостан
2. Республика Алтай
3. Республика Дагестан
4. Республика Тыва
5. Алтайский край
6. Красноярский край
7. Архангельская область
8. Волгоградская область
9. Калининградская область
10. Курская область
11. Пензенская область
12. Пермский край
13. Ростовская область
14. Рязанская область
15. Самарская область
16. Забайкальский край

Такая информация появилась на сайте ФНС

Учитывая, что в 2026 году параметры эксперимента с АУСН точно не изменятся (просто уже не успеют), и параметры эти стали очень привлекательными для МСБ – регионы реагируют оперативно.

📣Реквизит «КПП получателя» в налоговых платежках изменен

На сайте ФНС появилась такая информация от 08.12.2025:

В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом скорректирован реквизит «КПП получателя», который указывается при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами.

В распоряжении о переводе денежных средств теперь вместо КПП получателя «770801001» необходимо указывать «770701001».

Остальные платежные реквизиты при этом остаются прежними:
▪️Наименование банка получателя средств - «ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, гТула»;
▪️БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) - 017003983;
▪️№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40102810445370000059;
▪️Получатель - «Казначейство России (ФНС России)»;
▪️Номер казначейского счета – 03100643000000018500;
▪️ИНН получателя – 7727406020;
▪️КПП получателя - 770701001

❗️Взносы 1% для ИП с разницы между доходами и расходами на УСН и ЕСХН закрепили в НК РФ

Продолжаем рассматривать новшества по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
С 01.01.2026 в НК РФ будет норма о том, что ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут рассчитывать взносы 1% с разницы между доходами и расходами за исключением расходов по оплате взносов на ОПС и ОМС.Аналогичное правило будет и для ИП на ЕСХН.

Упрощенцы на «доходах-расходах» сейчас используют похожий порядок, но, напомним, на основании требований Конституционного суда из Определения КС РФ от 30.01.2020 № 10-О. Тогда (в 2020 году) ФНС пришлось смириться с тем, что ИП на «доходно-расходной» УСН не обязаны переплачивать взносы со всей выручки.

Но в НК РФ эти установки попадут только с 01.01.2026.

Скоро появится понятие «электронный адрес» компании, который будут вносить в ЕГРЮЛ, и который станет основным способом общения с ФНС

Премьер Мишустин 29 ноября подписал интересный документ – Национальную модель целевых условий для ведения бизнеса (Распоряжение Правительства РФ от 29.11.2025 № 3523-р).

Документ сильнее всего меняет правовую среду функционирования МСБ. В нем есть несколько интересных вещей. Мы рассмотрим их на канале и дадим по ним комментарии.

А начнем со взаимодействия с налоговой.

Для обществ, относящихся к субъектам МСП, которые осуществляют нелицензируемые виды деятельности и не оказывают финансовые услуги, введут возможность использовать для коммуникаций с налоговыми органами адрес электронной почты.

Обращаем внимание, что данный способ коммуникации будет осуществляться добровольно, по выбору общества.

Уполномоченные органы разработают и утвердят регламент использования электронной почты как основного источника связи органов ФНС с юрлицом. Для этого доработают информационно-техническую инфраструктуру.

Понятие «электронный адрес» будет законодательно закреплено.

Электронная почта компании будет внесена в ЕГРЮЛ в качестве электронного адреса.

📍 Лимит сверхурочной работы удвоят, а перечень работ, на которых ограничивается женский труд, сократят

Продолжаем рассматривать изменения «среды для бизнеса» по Распоряжению № 3523-р (ранее рассказывали о самом распоряжении подробнее)

Работодателям скоро разрешат привлекать работников к сверхурочной работе до 240 часов в год.

Однако, по-прежнему при их согласии и с оплатой в повышенном размере.

Напомним, в 2025 году допустимый лимит сверхурочки составляет 120 часов в год. Чтобы реализовать эту новацию, понадобятся поправки в ТК РФ.

Их намерены подготовить до апреля 2026 года.

К марту 2027 года пересмотрят Перечень производств, работ и должностей, на которых ограничивается труд женщин.

Изменения коснутся профессий в транспорте и обрабатывающей промышленности. Решение примут на основе комплексного анализа: результатов специальной оценки условий труда за последние пять лет, аудита рабочих мест с учётом модернизации и роботизации, а также эпидемиологических исследований, учитывающих особенности женского организма. Ради этого нововведения будут корректировать приказ Минтруда от 18 июля 2019 года № 512н.

❗️С 2026 года поручить проведение камералки по вашей компании могут инспекции из любого региона РФ

С января 2026 года вступят в силу положения п. 40 ст. 1 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (это все тот же бывший законопроект по налоговой реформе 2.0).

Согласно ему, камеральные проверки смогут проводить не только те инспекции, где налогоплательщик стоит на учете, но и любые другие уполномоченные подразделения ФНС.

Компанию заранее уведомят о том, кто будет проводить проверку. Сделают это за минимум 5 дней — письмом по почте, через систему ЭДО, в ЛК на сайте ФНС или на портале «Госуслуги».

Если проверку ведет инспекция из другого города, компаниявправе прислать пояснения и дополнительные бумаги либо напрямую этому подразделению, либо в свою налоговую по месту регистрации. Выбор остается за ней.

С 1 сентября 2026 года похожий порядок введут и для рассмотрения жалоб, включая апелляционные. Их сможет рассматривать не только вышестоящий налоговый орган, но и любое другое подразделение ФНС, уполномоченное на это.

Комментарий НБ: как стало известно из источников внутри ФНС, данный порядок распространится и на камеральные проверки при возврате НДС, в том числе экспортерами. Остается надеяться, что распределять «задания» на камералки будут все же по какой-то логике.

Иначе при большом объеме документов, которые многие при таких проверках до сих пор вынуждены подавать на бумаге (а точнее привозить в инспекцию на автомобиле), непонятно, что будет с сокращенными сроками такой проверки.

Пока налогоплательщик привезет документы в свою инспекцию, пока своя инспекция изловчится передать их как-то проверяющим из другого региона…

Может пройти очень много времени. Так что, если у вас есть камералки по возвратам НДС, запасайтесь терпением и укрепляйте нервы.

📣 Порядок применения ставок НДФЛ для расчетов по среднему заработку, куда входят северные надбавки и районные коэффициенты, снова меняется

Еще одна «изюминка» проекта поправок в НК РФ, ставшего в прошлую пятницу (28.11.2025) законом № 425-ФЗ.

Полагаем, у всех, кто считает зарплату с «северными» доплатами, еще свежа в памяти история про применение спецставок НДФЛ 13%(15%) при выплатах по среднему заработку, в которые эти самые «северные» попадают в расчет.

В январе 2025 года ФНС говорила о том, что при налогообложении сумм по среднему заработку нужно выделять в них часть, относящуюся к СН и РК, и облагать по тем же спецставкам, что и сами надбавки (письмо ФНС от 28.01.2025 № БС-4-11/739@).

Затем на эту тему высказался Минфин и сообщил, что выплаты по среднему заработку делить не надо, а надо все их облагать по общей шкале НДФЛ. И ФНС с Минфином согласилась (письмо ФНС от 26.06.2025 № БС-4-11/6142@).После чего многим работодателям пришлось делать перерасчеты.

Теперь в свежеиспеченном законе № 425-ФЗ обнаружился п.31 ст.2, который вносит изменения в пункт 6.2 статьи 210 НК РФ, а именно закрепляет правило:

Если работнику осуществляются выплаты исходя из средней зарплаты, то в налоговую базу, к которой применяется двухступенчатая шкала НДФЛ со ставками 13% и 15%, включаются также доходы в виде части указанных  выплат, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам. То же правило действует и в отношении денежного довольствия (денежного содержания).

Таким образом, снова возвращаемся к порядку, о котором письмо ФНС от 28.01.2025. К вычленению из среднего заработка сумм «северных» доплат для того, чтобы и в составе среднего заработка они облагались по спецставка НДФЛ 13%/15%).
 
Единственное, что можно сказать в утешение бухгалтеру, порядок начнет действовать с января 2026 года. То есть, делать еще раз пересчеты за 2025 год не понадобится.

❗️Перевозки начнут дорожать с 1 марта 2026 года – правительство отказывается от понижающего коэффициента в «Платоне»

Вышло Постановление Правительства РФ от 27.11.2025 № 1901. В нем утвержден порядок поэтапного отказа от понижающих коэффициентов при расчете платы за проезд большегрузов по федеральным дорогам.

С 1 марта 2026 года понижающий коэффициент, применяемый к базовому тарифу системы «Платон» составит 0,75. С учетом ежегодной индексации тарифа на уровень инфляции размер платы составит 5,1 рублей за 1 км.

Далее плата будет еще возрастать, пока от использования понижающего коэффициента не откажутся вовсе с 1 февраля 2028 года. 

Напомним, сейчас понижающий коэффициент составляет 0,51 и действует он уже более 9 лет. Но все хорошее когда-нибудь заканчивается. В данном случае – в марте 2026 года.

📍 Размер алиментов привяжут к МРОТ

В Госдуму внесли проект с поправками в статью 81 СК РФ (№ 1079883-8).

В соответствии с ним будет установлен минимально возможный размер алиментов, который будет зависеть от действующего МРОТ:
▪️½ МРОТ – на одного ребенка;
▪️¾ МРОТ – на двоих детей;
▪️1 МРОТ – на трех и более детей

Как следует из текста проекта, это будет относиться к алиментам, назначенным судом.

То есть, порядок расчета алиментов станет смахивать на порядок расчета больничного – расчетную сумму надо будет сравнивать с нужно долей МРОТ. Если сумма получается больше – удерживаем и перечисляем получателю алиментов ее, если же меньше – пересчитываем по МРОТ.

Впрочем, это пока еще законопроект. Возможно, что-то изменят. Следим и будем держать вас в курсе.

⚡️Президент подписал закон о втором этапе налоговой реформы.

Со следующего года НДС 22%, лимиты без НДС на УСН и для ПСН снижены до 20 млн рублей и далее будут снижаться до 10 млн рублей в 2028 году, у многих субъектов МСП отберут льготный тариф по страховым взносам и так далее.

Более подробно с изменениями можно ознакомиться в наших предыдущих материалах.

🤦‍♀️ Песню, включенную ИП в своем кафе без разрешения правообладателя, оценили в 20 000 рублей

ВС РФ рассмотрел дело из серии «А знаете ли вы?...» (Определение ВС РФ от 10.11.2025 № 308-ЭС25-11241)

📍Что произошло

ИП включал в своем кафе музыку. В кафе занесло представителей Российского авторского общества (РАО), которые сделали в кафе видеозапись, на которой слышны песни, видна вывеска кафе и зал внутри, сделали расшифровки прозвучавших произведений и выставили ИП штраф на 160 тус.руб. (по 20 тыс.руб. за 8 прозвучавших и записанных таким образом песен). За то, что ИП не запасся разрешениями правообладателей песен.
ИП пошел по судам и дошел до Верховного суда. Но свою правоту не доказал.

📍Что решили суды

Суды провели экспертизу материалов, предоставленных РАО, и пришли к выводу, что они – не подделка. Поэтому отказали ИП в приглашении свидетелей. Факт нарушения ИП законодательства об авторском праве подтвердили и обязали выплатить назначенный штраф.
ВС РФ с нижестоящими судами согласился и пересматривать их решения не стал.

А знаете ли вы, сколько может стоить песня, включенная в кафе? Теперь все знают – 20 тысяч рублей. Если, прежде чем включать ее, вы не спросили разрешения у правообладателей.

📣 Суды снова заявили, что счет-фактура – не единственный документ, по которому возможно принять к вычету НДС

Очень неоднозначную историю разобрали суды Московского округа (см. Постановление АС Московского округа от 05.11.2025 по делу № А40-217702/2024).

📍 Суть дела

Компания заключила договоры подряда и оплатила их. Подрядчик работы выполнил, но закрывающие документы не предоставил. Также не выставил счета-фактуры. Компания-заказчик отправилась в суд, чтобы получить с подрядчика необходимую документацию.

📍 Что решили суды

Компании отказали, в том числе в части получения с подрядчика счетов-фактур для вычета НДС.

Судьи решили, что:

▪️ссылки компании на положения НК РФ не подтверждают оснований для удовлетворения требований по предоставлению подрядчиком счетов-фактур;
▪️счет-фактура – не единственный документ для вычета НДС. Налоговой можно предоставить и другие документы, которые подтверждают уплату НДС подрядчику;
▪️Компания не ставила в вычет спорные суммы НДС, налоговики ей не отказывали, следовательно, заявление компании, что ей откажут в вычете без счетов-фактур – не доказано.

Отметим, что это не первое такое судебное решение. Аналогичным образом рассуждал, например, АС Дальневосточного округа в деле № А80-83/2023. Но там спор был с налоговой инспекцией, не принявшей вычеты без счетов-фактур.

Теперь остается ждать, что кто-то из проигравших в таких судах сторон дойдет до ВС РФ  и тот вынесет свой вердикт.

❗️Пенсия ИП на АУСН: вроде бы есть, а бывает и нет. Часть 2

Продолжаем разбираться с пенсией ИП на АУСН.

В этом материале посмотрим, как формируются взносы в СФР за ИП для назначения последнему пенсии.

📍 Как считают взносы в СФР за ИП на АУСН?

В предыдущем материале мы выяснили, что для того, чтобы у ИП год работы на АУСН зачелся в пенсионный стаж, в СФР из бюджета за этого ИП должны перечислить не менее 80,1078% от совокупного фиксированного размера страховых взносов по п. 1.2 ст. 430 НК РФ.

В 2025 году (как посчитали мы в примере) это перечисление должно составить 42 984,24 рубля.

Откуда в бюджете возьмется эта сумма для перечисления в СФР?

Сложится из налога АУСН, который заплатит ИП. На взносы в СФР полагается 46% от величины уплаченного налога АУСН, но не более взносов ИП за себя, установленных на период (год ) частью 7 статьи 18 закона № 17-ФЗ.

То есть, не более фикса для ИП плюс взноса 1% с доходов сверх 300 тыс.руб.

Пример 👇🏻

1) Пусть доход ИП на АУСН «доходы» за 2025 год - 5 000 000 руб.
На «просто УСН» он заплатит взносов за себя:
53 658 + (5 000 000 – 300 000) Х 1% = 100 658 руб.

На АУСН сумма к перечислению в СФР в компенсационном порядке из бюджета, рассчитанная япо формуле, составит:
(5 000 000 Х 8%) Х 46% = 184 000 руб.

Эту сумму надо сравнить с суммой по взносам, которую заплатил бы ИП в обычном порядке:
100 658 руб. меньше, чем 184 000 руб. То есть, за ИП на АУСН в СФР будет перечислено за 2025 год 100 658 руб.

2) Сколько нужно дохода, чтобы ИП на АУСН «доходы» получил пенсионный стаж за 2025 год?

42 984,24/46 Х 100 = 93 444 рубля должен составить налог АУСН за год
93 444/8 Х 100 = 1 168 050 рублей должен заработать ИП на АУСН «доходы» за год, чтобы перечисленная за него сумма взносов давала право на пенсию.

❗️ Пенсия ИП на АУСН: вроде бы есть, а бывает и нет. Часть 1

Вопрос о том, что будет с пенсией у ИП на спецрежиме АУСН, понемногу выходит в топовые. Видимо, с одной стороны в связи со вторым этапом налоговой реформы многие начали присматриваться к АУСН, а с другой стороны – предприниматели становятся более сознательными и прагматичными (что не может не радовать).

С пенсией ИП на АУСН мы попросили разобраться наших экспертов. И в первом материале поговорим о стаже ИП на АУСН для назначения пенсии.

📍 Полагается ли пенсия ИП на АУСН?

В общем – да! Но дьявол, как известно, кроется в деталях. Вот на них мы и посмотрим поближе.

📍 Как регулируется пенсионный страховой стаж ИП?

Право ИП (любого, не только на спецрежиме) на страховую пенсию определяется его статусом застрахованного лица. И такой у ИП есть (п. 1 ст.7 закона № 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании).

В том, что касается конкретно АУСН, периоды применения автоупрощенки включаются в страховой стаж ИП согласно ч. 7.1 ст. 13 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ О страховых пенсиях.

Вопросы у ИП возникают потому, что, в отличие от «других ИП», например, на «просто» УСН, ИП на автоУСНстраховые взносы из своего кармана не платят.

📍 Как СФР учитывает пенсионный стаж ИП на АУСН?

Из-за того, что размер взносов ИП на АУСН – 0, возникают так называемые «выпадающие доходы» внебюджетных фондов. И, по условиям эксперимента с АУСН, они компенсируются из бюджета.

Чтобы была возможность подсчитать и финансировать эти доходы, данные по ИП передаются по цепочке:
ФНС (она как раз видит все, что нужно) – СФР (учитывает то, что касается стажа и пенсионных взносов ИП) – Федеральный бюджет (он финансирует СФР «недоимку», которая возникает из-за того, что ИП сам взносы не платит).

А средства бюджет при этом получает все от тех же ИП и компаний на АУСН. То есть, перекидывает на пенсионные взносы для плательщиков АУСН часть получаемого от них налога по АУСН.

И отсюда появляется заметный такой «подводный камень» для пенсии ИП на АУСН.

📍 Ключевое условие для получения пенсионного стажа ИП на АУСН

Период на АУСН засчитывается в страховой стаж, если общая сумма, учтенная СФР в качестве страховых взносов, составляет за календарный год не менее 80,1078% от совокупного фиксированного размера страховых взносов по п. 1.2 ст. 430 НК РФ (это взносы для ИП, которые их платят).

Пример 👇🏻

Установленный фиксированный взнос ИП за себя на 2025 год:
53 658 рублей (п. 1.2 ст. 430 НК РФ)

Минимальная сумма для зачета стажа на АУСН:
53 658 руб. × 80,1078% = 42 984,24 руб.

Если за год Федеральный бюджет (по приведенной выше схеме) перечислил в СФР за ИП сумму больше либо равную 42 984,24 руб. — год засчитывается в стаж
Если сумма меньше — период на АУСН не войдет в страховой стаж полностью, а только пропорционально фактически полученным СФР страховым взносам за ИП на АУСН.

Есть также пропорциональный расчет, если ИП отработал на АУСН не полный год, а только его часть. Тогда пропорция для зачета в стаж считается по отработанным месяцам и дням.

📍 Другие требования к стажу для назначения страховой пенсии ИП на АУСН

Их несколько и в целом они совпадают с условиями для других застрахованных лиц:
▪️для назначения страховой пенсии нужен общий стаж не менее 15 лет (ч.2 ст. 8 Закона о страховых пенсиях);
▪️ИП должен достигнуть пенсионного возраста;
▪️должно быть достигнуто минимально требуемое количество пенсионных баллов.

Бухгалтер, как никто другой, способен оставаться в здравом уме, когда вокруг каждый день что-то меняют, уточняют и «вводят в действие с прошлого года».

Наша команда поздравляет вас с праздником, дорогие коллеги!!!❤️

📣 И снова ошибка при перечислении зарплаты! Следим, чем закончится дело

В Ханты-Мансийске перечисляли зарплату и из-за ошибки обычному рабочему завода прислали под этим соусом зарплату целого филиала, порядка 7 млн рублей.

Счастливец догадался ознакомиться с законодательством и разузнать побольше об ошибке. И пришел к выводу, что она техническая (не счетная). Следовательно, возврат ее заводу – дело строго добровольное, а он, работник, такой доброй воли не имеет.

Работник поменял номер телефона и оперативно переехал с семьей в другой город, направив работодателю документы на увольнение.

Работодатель сначала пытался действовать через полицию. Ему даже удалось на некоторое время заблокировать карты работника. Но вскоре блокировки сняли «за отсутствием состава преступления».

Так что работодателю придется идти с вопросом в гражданский суд.

Напомним, что такие случаи перестают быть редкостью.

И суды решают их строго руководствуясь ТК РФ. В первом случае (в 2024 году) в платежку вбили лишние нули. Суд не признал это счетной ошибкой и отказал работодателю во взыскании. Во втором случае (летом 2025 года) в программу внесли неверное количество рабочих часов, что привело к существенной переплате.

ВС РФ все же рассудил, что это счетная ошибка – ставка была умножена на неверное количество часов. С этого сотрудника работодатель сможет получить свое.